对债权债务往来款项的清查方法是什么

对债权债务往来款项的清查方法是什么

一、什么是往来款项清查?

往来款项清查是根据账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数,并查明账存数与实物数是否相符。

《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》第一条规定，

一、新旧制度衔接总要求

(一)自2013年1月1日起，事业单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算和编报财务报表。

(二)事业单位应当按照本规定做好新旧制度的衔接。相关工作包括以下几个方面：

1.根据原账编制2012年12月31日的科目余额表。

2.按照新制度设立2013年1月1日的新账。

3.将2012年12月31日原账科目余额按照本规定进行调整(包括新旧结转调整和基建并账调整)，按调整后的科目余额编制科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。上述“原账中各会计科目”指原制度规定的会计科目，以及参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。

新旧会计科目对照情况参见本规定附表。

4.根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2013年1月1日期初资产负债表。

(三)及时调整会计信息系统。事业单位应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。

二、往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，主要分以下三个步骤：

1、将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。　　

2、向对方单位填发对账单。　　

3、收到对方单位的回单联后，应据以编制“往来款项清查表”。　　

三、对于往来款项中应收账款和应付账款的处理：

(1)应收账款的处理。

对于在资产清查中，经查确实无法收回的应收账款，其账务处理有两种方法可供选择。

①直接转销法，就是在认为应收账款无法收回时，直接将应收账确认为费用。

②坏账准备法，就是平时按规定计提比例计提坏账准备(借：管理费用贷：坏账准备)，待发生坏账时，将其金额冲减坏账准备。

例：某企业财产清查中，查明应收C公司货款5000元，经催收收回的2500地，存入银行，余款因故无法收回，转作坏账损失。

收回部分应收账款时，应作会计分录如下：

借：银行存款 2500

贷：应收账款──C公司 2500

将无法收回的应收账款，列作坏账损失。其会计分录如下：

①直接转销法

借：管理费用 2500

贷：应收账款──C公司 2500

②坏账准备抵法

借：坏账准备 2500

贷：应收账款──C公司 2500

(2)应付账款的处理。

对于在财产清查中，经查确实无法支付的应付款项，在按规定的程序报经批准后，转作营业外支出。

对债权债务往来款项的清查方法是什么？对于任何公司来说，公司的财务状况是反应公司盈利状况的直接反应，因此，任何公司对于财物状况都要做到每个方面的认真审查，包括债务方面的往来款项，如果对于公司往来款项清查方面有不明白的，可以咨询专业人士。以上就是我们整理的内容。有在线律师，如果您有任何的疑惑，欢迎您随时咨询。

·借款约定的违约金标准过高怎么办
借款约定的违约金标准过高怎么办一、借款约定的违约金标准过高怎么办? 借款约定的违约金标准过高的可以请求人民法院或者仲裁机构可予以适当减少。《中华人民共和国民法典》(2021年1月1日生效) 第五百八十五条【违约金】当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一...

·一、离婚后补偿款收条如何书写?
一、离婚后补偿款收条如何书写? 应写明事由、补偿款具体金额(大小写)、收款人及时间。应注意，收款人应为判决书或调解书载明的对方，交给其他人可能面临履行不当的风险。如经过法院判决或调解后，对方未申请强制执行，可以直接交付给对方，如已申请强制执行，应通过人民法院给付。二、法律条...

·没有借条的可以要回借款吗
没有借条的可以要回借款吗一、没有借条的可以要回借款吗如果没有借条，想拿回借款的话，必须先想办法把的借贷合同关系固定下来。其方法包括：由对方补写借条或者还款计划;对对方承认你们之间存在借贷合同关系谈话进行录音;寻找能证明存在借贷合同关系的证人等。若协商不成时，可以向汇款银行所...

·对于借条十万的小写怎么写？
对于借条十万的小写怎么写？一、对于借条十万的小写怎么写? 借条十万的小写写成：借款100000元整就可以，借条，是表明债权债务关系的书面凭证，一般由债务人书写并签章，表明债务人已经欠下债权人借条注明金额的债务。借条是指借个人或公家的现金或物品时写给对方的条子，就是借条。 ...

·无偿出借合同是否属于单务合同？
无偿出借合同是否属于单务合同?无偿出借合同属于单务合同，单务合同也称为单边合同或片面义务契约，是指一方当事人只享有权利而不尽义务，另一方当事人只负义务而不享有权利的合同，因此无偿借用合同属于单务合同。双务合同是指当事人双方互相承担对待给付义务的合同。在双务合同中，当事人双方均承担...

·公司注销后债权债务怎么处理
公司注销后债权债务怎么处理清算组的成立，是公司在注销前必须要考虑的一件事情，只有经过了公司清算组的清算，才能明确自己公司债权债务的情况。一旦明确债权债务情况，那么，对后期公司注销后债权债务的处理才能做出安排。那么，公司注销后债权债务的处理应该怎么做呢?我们来带着您一起学习一下吧!...

·离婚债务协议怎么写，需要包含的内容有什么？
离婚债务协议怎么写，需要包含的内容有什么？一、离婚债务协议怎么写，需要包含的内容有什么? 书写离婚债务协议需要包含的内容有：男女双方自愿离婚;财产处理的问题;债务的处理问题;双方自愿签署;双方各执一份并在公证下进行。一般双方对于债权问题双方对债务无异议;双方均否认共同债务;...

·短期拆借合同模板怎么写？
短期拆借合同模板怎么写？资金拆借是金融机构之间相互调剂借用资金的行为，目前我国的资金拆借基本上都是在同行业之间进行的。资金拆借一般都是短期的行为，各经融机构间进行资金拆借时都要签订资金拆借合同，合法的合同可以保障基本权利不受侵害，短期拆借合同模板怎么写? 一、短期拆借合同模...

·欠物业费被起诉怎么办
欠物业费被起诉怎么办收到法院的传票和应诉通知书之后应该按照时间和地址去开庭应诉，否则视为您放弃了您的权利，法院还是会缺席判决的。如果物业公司在提供物业服务过程中存在过错和不足，你可以利用举证时间积极的收集证据进行抗辩。除此之外，物业公司的诉讼请求应该属于债权，可以查询是否超过...

·疫情贷款逾期是否会影响个人征信
疫情贷款逾期是否会影响个人征信?疫情贷款逾期一般都会影响个人征信的。正确的做法是先和银行申请贷款延期，说明自己的实际情况，因为疫情原因无法工作，导致无法还款，然后提供相关的证明，一般情况下如果资信良好都能申请延期成功，但是也不排除信用不是特别好的人可能申请延期贷款失败。根据《关于...

·合同中违约金与罚款的区别是什么？
合同中违约金与罚款的区别是什么?违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱。违约金的标准是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产。违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有...